1. 房产增值税可以抵扣吗，公司厂房房租的增值税发票能不能抵扣？

一般纳税人出租厂房，如果属于2016年4月30日前取得的，可选择简易计税方法，按照5%的增值税征收率计算交纳增值税并可开具增值税专用发 票；如果属于2016年5月1日及以后取得的，则按11%的增值税税率计算交纳增值税并可开具增值税专用发 票。

一般纳税人租用厂房，可取得增值税专用发 票并认证抵扣，但属于以下项目，则不得抵扣：

《财政部 国家税务总局 关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）：附件1《营业税改征增值税试点实施办法》：

第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

纳税人的交际应酬消费属于个人消费。

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

（四）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

（五）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。

（六）购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。

（七）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

2. 建筑物增值税进项税额可以抵扣吗？

可以。 建筑物属于不动产，从2016年5月1日起，不动产增值税进项税额可以抵扣，国家税务局曾发发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告中有明确的标注，就是增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。 建筑物的增值税税率是11%，200万是含税工程款，需要交纳的税款是：200/（1+11%）*11%=19.82万企业所得税就是取得的价款减去成本减去费用剩下的利润交纳25%的所得税。 是可以进行建筑物增值税进项税额进行抵扣的。60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣；40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣。

3. 买房中介费可以抵扣税吗？

个税=（网签价-本次增值税及附加-原值-原契税-网签价×10%-贷款利息）×20%。你当时买房时交的中介服务费，是一种服务（你享受了便利安全的服务），不在个税减免当时，所以你当时交的中介费不能在个税当时抵扣。

4. 简易计税方法开出增值税发票可以抵扣吗？

接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

2016年5月1日以后，全面营改增政策启动。新文件出台后，允许部分一般纳税人选择简易计税。那么问题来了，一般纳税人使用简易计税方式能否开具增值税专用发票呢？专票接收方能否抵扣进项呢？

首先，增值税专用发票是一般纳税人向购买方开具的合法凭证，增值税专用发票管理办法中没有规定不能开具的，都可以开具增值税专用发票，不管是一般计税方式还是简易计税方式。有规定不能开具的情况有以下五种情况：

①接受公共交通运输服务；

②劳务派遣服务（含安全保护服务），选择差额纳税的纳税人，向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金的费用；

③人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险、住房公积金；

④销售营改增前购买的固定资产适用简易计税；

⑤销售使用过的固定资产适用简易计税，按照征收率3%减按2%征税。

然后，接受方属于一般纳税人，取得简易计税开具的增值税专用发票，是可以按照相关规定抵扣进项税额的。

5. 增值税可以抵扣全部的服务费吗？

这个问题问得太广泛，有不同的情况。一，首先得是一般纳税人，才能抵扣进项。二，必须是用于应税项目的服务费才能抵扣，比如国际货代是免服务费的，那么企业取得的所有用于国际货代的进项，都不得抵扣。三，企业既有应税项目，又有免税项目，取得的服务费既用于应税项目又用于免税项目，且无法准确划分，得按收入比例转出进项税额。最后，用于职工福利和业务招待的服务费不得抵扣，比如餐饮，比如为职工保险洗衣服的费用。

6. 企业购买房屋收到增值税专用发票可以抵扣吗？

只能抵押、不能抵扣。但是土地出让金可以扣除，也是不可抵扣的。 国税总局2016第18号公告，“适用一般计税方法计税，按照取得的全部价款和价外费用，扣除当期销售房地产项目对应的土地价款后的余额计算销售额。” 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣: 1、用于适用简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务; 2、非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输业服务; 3、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务或者交通运输业服务; 4、接受的旅客运输服务; 5、自用的应征消费税的摩托车、汽车、游艇，但作为提供交通运输业服务的运输工具和租赁服务标的物的除外。

7. 企业购买房产的普通发票可以抵扣吗？

答：普通发票（运费、废旧物资、农副产品收购发票除外）不能抵扣进项税，增值税专用发票能抵扣进项税。不过有个前提，就是抵扣进项税只能是纳税人取得增值税一般纳税人资格后才行。在使用上，增值税一般纳税人对两类发票都能使用，而小规模纳税人只能使用普通发票。所以，开普通发票而不能开增值税专用发票的工厂是小规模纳税人。